38 / 64
38
2015
דצמבר
257
גיליון
|
|
רגע לפני שהשנה מס
י
תיימת, הנה מספר טיפים
לעצמאים, שכירים ובעלי
חברות, לפעולות שיקטינו
את ההכנסה החייבת במס
תוך הגדלת החיסכון בקופות
הגמל וההשתלמות השונות.
הטבות מס לשכירים
החוק עדיין מעניק הטבות
מס שונות ל"עמית מוטב"
ול"עמית שאינו מוטב", ולכן
יש לבדוק תחילה את סך
ההפרשות לקופות הגמל לק
י
ביעה זו.
שכיר נהנה מסעיף זיכוי
על חלקו
35%
בשיעור של
המופרש לתוכנית הפנסיה או
המנהלים. עובד יכול להגדיל
את החלק המופרש מטע
י
מהשכר המבוטח
7%
מו עד
8,500-
עד תקרת שכר של כ
שקלים.
בקרב שכירים רבים קיים
פער בין השכר המבוטח בקרן
הפנסיה או בביטוח המנהלים
מול השכר בפועל. פערים
אלו נובעים בעיקר מרצון
המעסיק לבטח רכיבי שכר
קבועים בלבד, בעוד שר
י
כיבים משתנים כגון שעות
נוספות, אחזקת רכב ואח
י
רים אינם מבוטחים. על חלק
זה של השכר יכול השכיר
\מיקי חזן
מקצועי ביטוח פנסיוני
אם
11%
ליהנות מניכוי של
5%
הוא עמית מוטב, או של
במקרה שאינו עמית מוטב.
הטבות לעצמאים
עצמאי נהנה מהפקדות
לקופה לקצבה גם כהוצאה
מוכרת וגם לצורך זיכוי
במס. שיעור הניכוי עומד
ושיעור הזיכוי של
11%
על
מתקרת הכנסה שנתית
5%
שקלים. סך
208,800-
של כ
הכל יכול עצמאי להפריש
מהכנסתו עד תקרה
16%
ו
�
שקלים בח
17,000
- של כ
דש (הפקדה חודשית של
שקלים).
2,720-
כ
סך שווי הטבות המס מוע
י
מסך ההפקדות
35%-
רך בכ
באותה שנה, תלוי כמובן
בשיעור המס השולי שמשלם
העצמאי. העצמאי יכול לה
י
פריש פרמיה נוספת לביטוח
מפני אובדן כושר עבודה
ו
�
נוספים מ
3.5%
בגובה של
כרים כהוצאה.
קרן השתלמות היא מוצר
פופולרי בקרב העצמאים,
שנהנים מהטבות מס ומנזי
י
לות בתום ותק של שש שנים.
7%-
תקרת ההפקדה היא כ
ק
�
ש
21,900
מהכנסה של כ
-
שקלים
1,530-
לים, כלומר כ
לחודש, כאשר כשני שליש
מההפקדה מוכרים לצרכי
מס.
טיפים נוספים
ההוצאה לביטוח אוב
ש
לשכיר
דן כושר עבודה
משולמת בדרך כלל על ידי
המעסיק, ומוגבלת בתקרת
שקלים.
36,000-
שכר של כ
תשלום המעסיק מעבר לת
י
קרה יחייב את העובד בז
י
קיפת מס. הפרשת המעסיק
לסעיפי אובדן כושר עבודה
ותגמולים גם יחד לא תעלה
4
מתקרת שכר של
7.5%
על
פעמים שכר ממוצע במשק.
לבעלי שכר גבוה מהתקרה
אני ממליץ לשמור על גובה
הכיסוי המתאים גם במחיר
של זקיפת מס.
ש
�
בקרנות ה
ניתן להפקיד
עד התקרה
תלמות לשכיר
המוטבת לפטור מרווחים.
,2.5%
חלקו של העובד עד
,7.5%
חלקו של המעביד עד
תקרת שכר מרבית לשכיר
שקלים.
15,700-
כ
בעלי שליטה וחברות
י
�
, הפקדות לפ
19
ע"פ תקנה
צויים צריכות להיות שוטפות
מידי חודש, אולם לעיתים
נוצרים הפרשים בין המופקד
בקופה לחבות המעסיק בפו
י
על. לכן חברות רשאיות לבצע
השלמות לפיצויים לקופות
אישיות של העובדים. תש
י
לומי השלמה לפיצויים יותרו
למעסיק בניכוי על בסיס שנתי
לפי הגבוה מבין האפשרויות:
מסך צבירת הפיצויים או
20%
שליש מההפרש בין סך ההת
י
חייבות לפיצויים לסך צבירת
הפיצויים בפועל.
שנכנס לתוקף
190
תיקון
מתיר לבעלי
2012
כבר ב
שליטה הפרשות שונות מה
י
נהוג בעבר. לכן אני ממליץ
לקבל הכוונה אישית לאחר
בחינת התיק הפנסיוני הקיים,
על מנת למקסם את החיסכון
הפנסיוני והטבות המס.
סיכום
תוכניות החיסכון באמצעות
קופות הגמל, הפנסיה והמ
י
נהלים מלוות בהטבות מס
משמעותיות הן לשכירים הן
לעצמאיים והן לבעלי הש
י
ליטה. עם תום שנת המס לא
ניתן יהיה לנצל את ההטבות
בדיעבד, כך שזו ההזדמנות
האחרונה ליהנות מהן.
הכותב הוא סוכן ביטוח פנ
־
סיוני, שימש בעבר מפקח
בחברות הביטוח המובילות
בישראל
איך לנצל את
הטבות המס
אילוסטרציה: פוטוליה